V tomto článku vás provedeme tím nejdůležitějším:

1. Jak zařadit fotovoltaiku do účetnictví a majetku
2. Jak účtovat dotaci z programu Nová zelená úsporám
3. Jak optimalizovat odpisy a daně
4. A proč se vyplatí mít po ruce spolehlivého partnera, který vše vyřeší za vás

Ve Schliegeru dodáváme nejen technologie, ale i jistotu, že všechno sedí. Technicky i účetně. Získejte nezávaznou kalkulaci a účetní podklady zdarma od Schliegeru.

Ověřte si, zda se vám vyplatí fotovoltaika s chytrým řízením

Fotovoltaika
s chytrým řízením
a s dotací
až 147 000 Kč

Ověřte, zda slevu stihnete

Kam byste chtěli fotovoltaiku nainstalovat?

• Rodinný dům

• Bytový dům

• Firma

• Jiné

Úvod do účetnictví fotovoltaiky

Ať už jste majitel rodinného domu, živnostník nebo firma, správné zařazení FVE do účetnictví vám pomůže z investice vytěžit maximum. Nejen z hlediska úspor, ale i daňové optimalizace.

Zákon o daních z příjmů například umožňuje v některých případech využít osvobození od daně z příjmu (např. podle § 4 odst. 1 písm. e)). K tomu připočteme možnost odpisů, uplatnění nákladů na provoz nebo odpočtu DPH, a rázem je jasné, že fotovoltaika má přínos nejen na střeše, ale i ve vašem účetnictví.

Účetní přístup se liší podle toho, kdo FVE vlastní a jak ji využívá. Domácnost, která ji pořídí pro vlastní spotřebu, bude řešit jiné povinnosti než podnikatel, který ji zařadí do majetku a začne odepisovat. Změny v legislativě, nové požadavky na evidenci a nakládání s elektroodpadem nebo s rezervami? I ty se dají zvládnout s přehledem a bez stresu, když máte potřebné informace po ruce.

Jak se liší účtování pro domácnosti a podnikatele?

Rozdíl mezi domácnostmi a podnikateli není v přínosu, ale v papírování. Zatímco domácnosti většinou řeší jen evidenci příjmů z prodeje přebytků (a často se vejdou do daňového osvobození), podnikatelé musí FVE vést jako samostatný majetek, správně ji ocenit a odepisovat. Do které skupiny patříte vy?

A teď jedna zásadní otázka pro podnikatele. Je fotovoltaika hlavní součástí vašeho podnikání, nebo ji využíváte jen k optimalizaci provozu a snížení nákladů? Právě tato odpověď určuje, jaký bude účetní i daňový postup. 

Dobrá zpráva je, že to nemusíte řešit sami. Ve Schliegeru vám pomůžeme nastavit systém tak, aby všechno dávalo smysl ekonomicky, technicky i legislativně.

Nejčastější účetní chyby? Dá se jim vyhnout

Kde se při účtování fotovoltaiky chybuje nejčastěji? V praxi vidíme stále ty samé situace a přitom se jim dá předejít, když víte, co si pohlídat.

Jedním z nejčastějších omylů je nesprávné zařazení FVE do majetku. Elektrárna může být vedená jako samostatný dlouhodobý majetek, nebo jako technické zhodnocení budovy. A každá varianta má jiné daňové důsledky. Už tady se může lámat rozdíl mezi chytrou investicí a zbytečným prodražením.

Další častý kámen úrazu? Dotace. Pokud se zaúčtuje špatně, může ovlivnit výši odpisů i daňového základu. V některých případech se totiž promítá do pořizovací ceny, jindy do výnosů. A bez správného postupu hrozí nedoplatky nebo ztráta daňové výhody.

Dává vám to smysl? Zkuste si zkontrolovat i tyto body:

• Máte jasno, co je provozní náklad a co investice?
• Počítáte s rezervou na budoucí likvidaci panelů?
• Víte, jak správně evidovat vyrobenou a spotřebovanou elektřinu?
• A jak účtovat DPH, když část elektřiny spotřebujete a část prodáte?
  

Aby všechno sedělo, nesmíme zapomenout ani na pojištění FVE. Musí být správně zaúčtované a časově rozlišené. Ve Schliegeru se na tyto detaily díváme od začátku. Proto kromě technického řešení dodáváme i administrativní jistotu. Věříme, že technologie má sloužit vám – ne účetnímu chaosu.

Nechcete řešit odpisy a DPH naslepo? Ozvěte se. Navrhneme vám řešení, které sedí technicky i daňově.

Jak správně zařadit fotovoltaiku do majetku

Skutečná návratnost nezačíná na střeše, ale v účetnictví. Správné zařazení fotovoltaické elektrárny (FVE) do majetku rozhoduje o tom, jak budete odepisovat, kolik si uplatníte a jak optimalizujete daně. Zjednodušeně řečeno: když to uděláte správně hned na začátku, ušetříte roky dopředu.

Kdy se FVE stává dlouhodobým hmotným majetkem?

Podle zákona tehdy, pokud pořizovací cena překročí 80 000 Kč a doba použitelnosti je delší než 1 rok. A to splňuje naprostá většina systémů – od menších střešních instalací po větší firemní FVE.

Jak na to v praxi?

U podnikatelů se FVE zařazuje jako samostatný dlouhodobý hmotný majetek, nikoliv jako součást stavby. Eviduje se zpravidla na účet 022 a začíná se odepisovat v měsíci následujícím po uvedení do užívání. Tedy když je systém technicky hotový, připojený a připravený vyrábět.

Odpisy: rovnoměrně nebo zrychleně?

Standardem je časový odpis po dobu 240 měsíců, tedy 20 let. Ale důležité je správně rozdělit FVE na technologickou část (panely, střídače) a stavební část (konstrukce, kotvení, kabeláž). Každá spadá do jiné odpisové skupiny. Technologie patří do skupiny 2, konstrukce často do skupiny 4. A to už má vliv na cashflow i daňovou povinnost.

Mnoho účetních neřeší členění FVE dostatečně podrobně. My to děláme jinak. Klientům připravujeme dokumentaci tak, aby vše odpovídalo metodice Ministerstva financí a současné daňové legislativě. 

Podle čeho se určuje zařazení fotovoltaiky do majetku?

Máte fotovoltaiku a nejste si jistí, kam ji účetně zařadit? Odpověď závisí hlavně na dvou věcech: kdo je vlastníkem a jak FVE využíváte.

Vlastnictví

Pokud je vlastníkem podnikající fyzická osoba (OSVČ) nebo firma, fotovoltaika se zpravidla zařazuje do obchodního majetku jako dlouhodobý hmotný majetek. U fyzických osob (nepodnikatelů) obvykle není nutné vést ji v účetnictví, pokud slouží čistě pro vlastní potřebu.

Způsob využití elektřiny

1. Spotřebováváte elektřinu sami? Optimalizujete náklady a systém může být součástí stavby.
   
2. Prodáváte přebytky do sítě? Vzniká zdanitelný příjem, který je třeba evidovat.
   
3. Využíváte FVE kombinovaně? Čeká vás rozdělení poměrů, výpočet nákladů a přiměřené účtování.
   

Od roku 2011 navíc došlo ke zrušení daňového osvobození příjmů z provozu solárních zařízení. Tato změna platí pro fyzické i právnické osoby a znamená jediné – pokud prodáváte elektřinu do sítě, je třeba s příjmy správně pracovat v účetnictví i v daních.

Ve Schliegeru vám pomůžeme správně určit využití i evidenci systému. Máme zkušenosti s desítkami variant – od rodinných domů po firemní haly. Díky tomu víme, jak systém nejen navrhnout a nainstalovat, ale i zařadit tak, aby odpovídal praxi, předpisům a hlavně vašemu podnikání.

TIP na článek: 

• Co jsou přetoky do sítě a co s nimi dělat
• Cena elektřiny v roce 2025: Kolik zaplatíte a jak se nespálit
• Co je Lex OZE III a jaké jsou klíčové legislativní změny v roce 2025?
• Jak na financování fotovoltaické elektrárny

Účetní příklad: OSVČ vs. fyzická osoba

Jste živnostník (OSVČ)?

Pak fotovoltaiku zařadíte do obchodního majetku. Například systém v hodnotě 250 000 Kč se eviduje zápisem MD 022 / D 321 a odepisuje rovnoměrně 20 let (240 měsíců), což znamená roční odpis 12 500 Kč. Příjmy z prodeje elektřiny zdaňujete podle § 7 ZDP, náklady na provoz i odpisy si uplatníte jako daňově uznatelné.

Nebo jste fyzická osoba (nepodnikatel)?

Pokud FVE využíváte pouze pro vlastní spotřebu, účetnictví ani daně neřešíte. Jakmile ale začnete prodávat přebytky do sítě, jde o příjmy podle § 10 ZDP

Účtování FVE u OSVČ vs. fyzické osoby

Jak účtovat a odepisovat fotovoltaiku v čase

Nezapomeňte, že fotovoltaika není jeden celek. Z účetního hlediska se dělí na dvě části – technologickou a stavební.

• Technologická část (panely, střídače, měniče) spadá do odpisové skupiny 2 s dobou odpisování 5 let. Obvykle jde o největší část investice.
  
• Stavební část (konstrukce, kotvení, připojení k síti) patří do odpisové skupiny 4 a odepisuje se 20 let.
  

Klíčové je správně rozdělit pořizovací náklady mezi tyto části už při pořízení. To ovlivní nejen výši ročních odpisů, ale i to, jak rychle se vám investice vrátí.

„Rozdělení nákladů mezi technologickou a stavební část fotovoltaiky výrazně ovlivňuje odpisy. Právě v tom dělá většina účetních zbytečné chyby. My je nastavíme správně hned na začátku.“
— Ing. Lenka Tichá, specialistka na daňovou podporu FVE ve Schliegeru

Fotovoltaika s chytrým řízením ANNA sníží náklady až o 12 926 Kč oproti běžné fotovoltaice.

Ověřte úsporu pro Váš dům

Rozdíl mezi zrychleným a rovnoměrným odepisováním

Máte dvě možnosti:

• Rovnoměrné odpisy – stejná částka každý rok (s nižším odpisem v prvním roce). Hodí se při stabilních příjmech.
  
• Zrychlené odpisy – vyšší odpisy na začátku, které se postupně snižují. Výhodné, pokud očekáváte vyšší zisky hned po spuštění fotovoltaické elektárny.

Zvolenou metodu nelze v průběhu měnit, proto je důležité rozhodnout správně hned na začátku. Ve Schliegeru s vámi vše nastavíme už při projektování – technicky, účetně i daňově tak, aby se vám investice opravdu vyplatila. Chcete mít jasno hned od začátku? Napište si o bezplatnou účetní konzultaci.

Daňové a účetní aspekty odpisů

Daňové odpisy snižují základ daně z příjmů, a právě u FVE mohou výrazně ovlivnit návratnost investice. Pro podnikatele je to klíčový nástroj daňové optimalizace.

Podnikající fyzické osoby, které začnou vyrábět a prodávat elektřinu, mají podle zákona povinnost vést podvojné účetnictví. Odpisy přitom mohou v účetnictví probíhat jiným tempem než pro daňové účely.

• Účetní odpisy odrážejí skutečné opotřebení majetku
  
• Daňové odpisy se řídí zákonem o daních z příjmů
  

Jaká odpisová skupina je fotovoltaika

V praxi se fotovoltaika eviduje na účtu 022 (Hmotný dlouhodobý majetek). A odpisy se účtují MD 551 / D 082

Příklad výpočtu odpisů fotovoltaiky

Modelový příklad: FVE v hodnotě 500 000 Kč, z toho

• 400 000 Kč technologická část (odpisová skupina 2, 5 let)
  
• 100 000 Kč stavební část (odpisová skupina 4, 20 let)
  

Rovnoměrné odpisy technologie:

1. rok: 400 000 × 11 % = 44 000 Kč
   

• 2–5. rok: 400 000 × 22,25 % = 89 000 Kč ročně
  

Zrychlené odpisy technologie:

1. rok: 400 000 ÷ 5 = 80 000 Kč
   
2. rok: 2 × (400 000 − 80 000) ÷ 4 = 40 000 Kč
   

Pro stavební část se uplatní sazby pro 4. skupinu podle zákona, tedy 20 let odpisování.

Shrnutí? Zrychlené odpisy přinášejí vyšší daňový odpočet v prvních letech, což je výhodné při rychlé návratnosti. Pomůžeme vám vybrat metodu, která se vyplatí právě vám. TIP! Kolik stojí a jaká je návratnost investice do fotovoltaiky

Jak správně zaúčtovat dotaci na fotovoltaiku?

Dotace ovlivňuje jak výši odpisů, tak daňový základ. Proto je klíčové určit, zda jde o dotaci investiční, nebo provozní. Podle toho se totiž účtuje jinak.

Investiční dotace

Snižuje pořizovací cenu fotovoltaiky.

• Pokud je již schválená: MD 042 / D 378
• Pokud je teprve očekávaná: vzniká dohadná položka MD 388 / D 403
  Po jejím přiznání se hodnota odečte z pořizovací ceny a ta se promítne do majetku na účet 022 – Hmotný majetek.
  

Provozní dotace

Nepromítá se do ceny FVE, ale vstupuje přímo do výnosů. Účtuje se na 648 – ostatní provozní výnosy a ovlivňuje výsledek hospodaření.

Chcete vědět, jak získat dotaci bez papírování? Podívejte se, jak Schlieger vyřizuje Novou zelenou úsporám za vás. 

Jak účtovat dotaci z programu Nová zelená úsporám?

Dotace z NZÚ se eviduje jako:

• MD 378 (pohledávka) / D 042 (pořízení majetku)
  
• Po připsání na účet: MD 221 (banka) / D 378 (pohledávka)
  Snížená pořizovací cena se následně zařazuje na účet 022 – Hmotné movité věci a podle ní se počítají odpisy.
  

Specifika pro SVJ: U společenství vlastníků jednotek se postup neliší. Dotace vždy snižuje pořizovací cenu, a tedy i budoucí odpisy.

Ve Schliegeru vám dodáme nejen technologii, ale i kompletní dokumentaci pro účetní. Součástí každého projektu jsou i podklady pro správné zaúčtování dotace. Nevíte si rady s dotací? Napište nám a my zajistíme správné zaúčtování včetně všech dokladů – od A do Z.

DPH u pořízení a provozu fotovoltaiky

Pořizujete FVE jako plátce DPH? Máte nárok na odpočet DPH na vstupu, pokud systém využíváte pro ekonomickou činnost. Účtování: MD 343 / D 321 (nebo jiný závazkový účet).

• Do 10 kW a pro vlastní spotřebu?

U menších elektráren, které slouží primárně domácnosti, se prodej přebytků obvykle nepovažuje za zdanitelné plnění a není předmětem DPH.

• Větší systémy nebo podnikatelské využití?

Zde už DPH řešíte standardně. Nárok na odpočet může být plný nebo poměrný, podle toho, jestli elektřinu využíváte čistě pro podnikání, nebo částečně i soukromě. Při smíšeném užití se odpočet krátí.

Musím danit příjmy z prodeje elektřiny z FVE?

Ano, ale záleží na tom, kdo jste a jak FVE využíváte.

Fyzická osoba bez licence: Příjmy z prodeje přebytků do sítě se daní jako ostatní příjmy podle § 10 ZDP. Fyzická osoba s licencí nebo firma: Příjmy spadají pod § 7 ZDP (příjmy ze samostatné činnosti). Zde vzniká i povinnost platit sociální a zdravotní pojištění.

Dokumentace, dotace a jednání s distributory nechte na nás. Vy se soustřeďte na výsledek. A to nízké náklady a vlastní zdroj energie, který vás nenechá na holičkách.

Rodinný dům bez fotovoltaiky

utratí ročně za energie

• 66 516 Kč

Rodinný dům s fotovoltaikou

utratí ročně za energie

• 29 862 Kč

Rodinný dům s fotovoltaikou + ANNA

utratí ročně za energie

• 16 936 Kč

„S rostoucí nejistotou kolem vývoje cen energií roste zájem o vlastní výrobu. Nejen jako způsob úspory, ale jako forma klidu. Naši klienti díky fotovoltaice od Schliegeru stabilizují rozpočty, snižují závislost na trhu a navíc si ročně přivydělají i desítky tisíc díky výkupům přetoků,“  říká Pavel Matějovič, provozní ředitel Schlieger.

Na zdanění má vliv i objem výroby, pravidelnost prodeje a způsob zapojení FVE do podnikání. Správné zařazení chrání před chybným výpočtem daní i před nepříjemnostmi při kontrole.

TIP! Jaký je postup při výkupu elektřiny z fotovoltaiky v roce 2025

Jak se daní elektřina spotřebovaná a prodaná?

Vlastní spotřeba = bez daně

Elektřina, kterou vyrobíte a sami spotřebujete (tzv. samozásobování), není zdanitelným příjmem. Nepodléhá dani ani DPH.

Prodej přebytků = zdanění podle situace

• Bez licence: příjmy se daní jako ostatní příjmy podle § 10 ZDP
  
• S licencí: příjmy se zdaňují jako samostatná činnost (§ 7 ZDP) nebo podle zákona o dani z příjmů právnických osob

Pozor i na příjmy osvobozené od daně. I ty musíte uvést v daňovém přiznání. Započítávají se do celkového příjmu a ovlivňují případné další daňové povinnosti.

Kdy už jste podnikatel z pohledu daní?

Získáním licence od Energetického regulačního úřadu (ERÚ) se z vás automaticky stává podnikatel. Vaše příjmy pak spadají pod § 7 ZDP – samostatná činnost a vzniká povinnost odvádět sociální a zdravotní pojištění. Co si pohlídat? I bez licence se můžete dostat do režimu podnikání, pokud elektřinu prodáváte pravidelně a soustavně. Rozhodující je nejen papírování, ale i reálný způsob využití FVE.

Kdy musíte vést daňovou evidenci nebo účetnictví?

Záleží na tom, kdo jste a jak FVE provozujete:

Fyzické osoby bez licence (§ 10 ZDP). Stačí jednoduchá evidence příjmů a výdajů pro daňové přiznání. Účetnictví ani daňová evidence nejsou povinné.  Podnikatelé s licencí (§ 7 ZDP). Musí vést minimálně daňovou evidenci, případně si mohou zvolit účetnictví nebo paušální výdaje (80 % z příjmů).

Účetnictví je povinné, pokud:

• jste zapsáni v obchodním rejstříku
  
• váš obrat přesáhne 25 milionů Kč za rok
  
• to vyžaduje jiný právní předpis
  

Právnické osoby provozující FVE mají povinnost vést účetnictví vždy, bez ohledu na výkon nebo výši příjmů.

„Ve chvíli, kdy řešíme projekt fotovoltaiky, myslíme rovnou i na účetnictví. Klient dostává podklady, které může rovnou předat účetnímu nebo daňovému poradci.“ — Tým Schlieger, oddělení technicko-ekonomických analýz

Fotovoltaika v daňových a účetních souvislostech? Schlieger v tom má jasno.

Ve Schliegeru víme, že instalace fotovoltaiky není jen technická záležitost. Jde o strategické rozhodnutí, které má dopad na vaše náklady, daně i podnikání. Právě proto vám nabízíme víc než jen montáž. Postaráme se i o správnou dokumentaci pro účetní, zpracování podkladů k dotaci nebo rozdělení majetku do správné odpisové skupiny.

Chceme, abyste se mohli soustředit na úspory a efektivní provoz. O zbytek se postaráme my. Zajímá vás, jak to bude vypadat u vás doma nebo ve firmě? Požádejte o individuální konzultaci.